Property Taxes in Italy: IMU, TASI and More
Tasse sugli immobili in Italia: IMU, TASI e altro
Buying a property in Italy—whether it’s a charming trullo in Puglia or a sea-view apartment in Sicily—is an exciting investment for young professionals, families, and digital nomads. However, owning real estate in Italy comes with tax obligations that foreign buyers need to understand. From one-off taxes at the time of purchase to recurring charges like IMU and TASI, this guide explains the main taxes foreign buyers face, offering practical advice to help you budget and optimise your investment.
Overview of Property Taxes in Italy
When you purchase real estate in Italy, you will encounter both one-off taxes at purchase and periodic taxes you must pay each year. These taxes generally apply to both residents and non-residents, but certain incentives can reduce costs—especially if the property is bought as a “first home”. Understanding these aspects is essential for young families relocating to Italy or for digital nomads seeking to establish a base in Puglia, Sicily, or anywhere along the Italian peninsula.
One-off Taxes at Purchase
Foreign buyers must pay the following one-time taxes:
Registration Tax
This tax is calculated on the cadastral value of the property (a value determined by the State, often lower than market price). The rate varies depending on whether the property is purchased with the first-home benefit or not:
First home: 2% of the cadastral value, provided you register as a resident in the municipality where the property is located within 18 months.
Second home: 9% of the cadastral value.
Requirements: Non-residents may use the first-home benefit if the property is located in the municipality where the buyer has (or intends to establish) residency or works.
Example: An English family buys a villa for €200,000 in Puglia as their first home. The cadastral value is €100,000, so the registration tax will be €2,000 (2%) instead of €9,000 (9%), saving €7,000.
Mortgage and Cadastral Taxes
These taxes may be fixed or calculated as a percentage:
Mortgage tax: €50 for first-home purchases, otherwise 2% of the property value.
Cadastral tax: €50 for first-home purchases, otherwise 1% of the property value.
Example: For the same villa in Puglia, a first-home buyer pays €50 each for mortgage and cadastral tax (€100 total), compared to €6,000 (3%) for a second home.
VAT on Newly Built Properties
If you buy a newly built property from a developer, you pay VAT instead of registration tax:
First home: 4% of the purchase price.
Second home: 10% (or 22% for luxury property).
Note: VAT applies only to new builds; existing properties follow registration tax rules.
Example: A US digital nomad buys a new apartment in Sicily for €300,000 as a first home. VAT will be €12,000 (4%) instead of €30,000 (10%), saving €18,000.
Recurring Property Taxes
As an owner, you are required to pay annual or periodic taxes—mainly IMU and TASI—which vary by municipality and by how the property is used.
IMU
IMU is the municipal property tax, calculated on the cadastral value adjusted with a coefficient (e.g., 160 for residential property). Rates generally range from 0.4% to 1.06% depending on the municipality (often lower in Puglia and Sicily).
Exemption: First homes are exempt if you are a tax resident and use the property as your primary residence.
Non-residents or second homes: Must pay IMU annually in two instalments (June and December).
Calculation: Cadastral value × coefficient × municipal rate.
Example: A Northern European expat owns a second home valued at €150,000 in Sicily with a cadastral value of €80,000. The IMU rate is 0.76%. The tax will be €80,000 × 160 × 0.0076 = €972.80 annually. If it were their first home and they were Italian residents, they would pay nothing.
TASI
TASI covers municipal services such as street lighting and maintenance. It is also calculated on the cadastral value, with typical rates between 0.1% and 0.33%.
Exemption: Often exempt for first homes in many municipalities.
Non-residents or second homes: Pay TASI together with IMU, depending on local rules.
Note: Some municipalities in Puglia and Sicily merge or abolish TASI for simplicity.
Example: For the same second home in Sicily, if the TASI rate is 0.2%, the tax will be €80,000 × 160 × 0.002 = €256 annually. It may be exempt for a first home.
Tax on Rental Income
If you rent out your property (for example via Airbnb), you must pay tax on rental income. Foreign buyers can opt for the cedolare secca regime to simplify taxation and in many cases reduce the tax burden:
Cedolare secca: Flat tax at 21% on rental income (can be 10% for regulated long-term leases in large cities), replacing progressive rates (23–43%).
Ordinary regime: Without cedolare secca, the rental income is added to worldwide income and taxed at progressive rates (23%–43%).
Example: A British expat living in Italy rents out his apartment in Puglia for €10,000/year. With cedolare secca he pays €2,100 (21%) instead of up to €4,300 (43%), saving up to €2,200.
Practical Tips for Managing Property Taxes
To reduce your tax burden as a foreign buyer:
Use first-home benefits: If you relocate, claiming first-home status at purchase provides reduced taxes and IMU/TASI exemptions.
Opt for cedolare secca: If you rent out the property, choosing cedolare secca simplifies the declaration and lowers costs.
Check municipal rates: IMU and TASI vary in each municipality. Review local rules or consult a tax adviser.
Plan for notary fees: Although not deductible, notary fees (1–2% of property value) affect your initial investment.
Monitor your tax residency: Non-residents pay tax only on Italian-source income (such as rent), but staying more than 183 days could make you a tax resident and change your obligations.
Next Steps: Plan Smart
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Disclaimer: This article provides general information on property taxes for foreign buyers in Italy. For advice tailored to your situation, consult a tax adviser through our premium service. Contact us via ITS Journal for assistance.
Tasse sugli immobili in Italia: IMU, TASI e altro
Acquistare una proprietà in Italia, che si tratti di un affascinante trullo in Puglia o di un appartamento vista mare in Sicilia, è un investimento entusiasmante per giovani professionisti, famiglie e nomadi digitali. Tuttavia, possedere una proprietà in Italia comporta obblighi fiscali che gli acquirenti stranieri devono comprendere. Dalle imposte una tantum al momento dell’acquisto, alle tasse ricorrenti come IMU e TASI, questa guida spiega le principali tasse che cittadini stranieri devono affrontare, offrendo consigli pratici per aiutarti a pianificare il budget e ottimizzare l’investimento.
Panoramica delle tasse sulla proprietà in Italia
Quando acquisti una proprietà in Italia, ti troverai a fronteggiare sia imposte una tantum all’acquisto sia tasse periodiche da pagare di anno in anno. Queste imposte sono di regola dovute indistintamente da residenti e non residenti, ma esistono alcune agevolazioni che possono ridurre i costi, specialmente se la proprietà viene acquistata come “prima casa”. Comprendere questi aspetti è fondamentale per le giovani famiglie che si trasferiscono in Italia o per i nomadi digitali che intendono stabilire una base in Puglia o Sicilia, o ovunque lungo lo Stivale.
Imposte una tantum all’acquisto
Gli acquirenti stranieri devono sostenere le seguenti imposte una tantum:
1. Imposta di Registro
Questa tassa viene calcolata sul valore catastale dell’immobile (un valore stabilito dallo Stato, spesso inferiore al prezzo di mercato). L’aliquota varia a seconda che la proprietà venga acquistata con il beneficio prima casa o meno:
Prima casa: 2% del valore catastale, a patto che tu ti iscriva come residente nel Comune in cui si trova la casa entro 18 mesi.
Seconda casa: 9% del valore catastale.
Requisiti: I non residenti possono usufruire delle agevolazioni prima casa se l’immobile si trova nel Comune in cui l’acquirente ha (o intende stabilire) la residenza o lavora.
Esempio: Una famiglia inglese acquista una villa da €200.000 in Puglia come prima casa. Il valore catastale è €100.000, quindi la tassa di registro sarà €2.000 (2%) invece di €9.000 (9%), risparmiando così €7.000.
2. Imposte ipotecarie e catastali
Queste tasse possono essere fisse o calcolate in percentuale:
Imposta ipotecaria: €50 per acquisti prima casa, altrimenti 2% del valore dell’immobile.
Imposta catastale: €50 per prima casa, altrimenti 1% del valore dell’immobile.
Esempio: Per la stessa villa in Puglia, chi acquista come prima casa paga €50 ciascuno per imposta ipotecaria e catastale, per un totale di €100, contro €6.000 (3%) per una seconda casa.
3. IVA sugli immobili nuovi
Se acquisti un immobile appena costruito da un costruttore, pagherai l’IVA invece dell’imposta di registro:
Prima casa: 4% del prezzo di acquisto.
Seconda casa: 10% (o 22% per immobili di lusso).
Nota: L’IVA si applica solo ai nuovi immobili; quelli esistenti seguono le regole dell’imposta di registro.
Esempio: Un nomade digitale americano acquista un appartamento nuovo in Sicilia per €300.000 come prima casa. L’IVA sarà di €12.000 (4%) invece di €30.000 (10%), risparmiando così €18.000.
Tasse ricorrenti sulla proprietà
Da proprietario, devi sostenere imposte annuali o periodiche, principalmente IMU e TASI, che variano in base al comune e all’uso dell’immobile.
1. IMU
L’IMU è la tassa municipale sulla proprietà, calcolata sul valore catastale corretto con un coefficiente (es. 160 per immobili residenziali). Le aliquote vanno generalmente da 0,4% a 1,06%, a seconda del comune (in Puglia e Sicilia le aliquote sono spesso inferiori).
Esenzione: Le proprietà prima casa sono esenti da IMU se sei residente fiscale e utilizzi l’immobile come abitazione principale.
Non residenti o seconde case: Pagano l’IMU ogni anno, in due rate (giugno e dicembre).
Calcolo: Valore catastale × coefficiente × aliquota comunale.
Esempio: Un espatriato del Nord Europa possiede una seconda casa da €150.000 in Sicilia con valore catastale di €80.000. L’aliquota IMU è 0,76%. La tassa sarà €80.000 × 160 × 0,0076 = €972,80 annui. Se fosse la sua prima casa, e fosse residente in Italia, non pagherebbe nulla.
2. TASI
La TASI copre servizi municipali come illuminazione stradale e manutenzione. Anche questa viene calcolata sul valore catastale, con aliquote tipiche tra 0,1% e 0,33%.
Esenzione: Spesso esentata per la prima casa in molti comuni.
Non residenti o seconde case: Pagano la TASI assieme all’IMU, secondo le regole locali.
Nota: In alcuni comuni di Puglia e Sicilia la TASI viene accorpata o eliminata.
Esempio: Per la stessa seconda casa in Sicilia, se l’aliquota TASI è 0,2%, la tassa sarà €80.000 × 160 × 0,002 = €256 annui. Per la prima casa, può essere esente.
Tassa sul reddito da locazione
Se affitti la tua proprietà (ad esempio tramite Airbnb), devi pagare tasse sul reddito d’affitto. Gli acquirenti stranieri possono optare per il regime della cedolare secca per semplificare la tassazione e ridurre il carico fiscale:
Cedolare secca: Tassa fissa al 21% sul reddito da locazione (può essere 10% per affitti regolamentati a lungo termine), sostituisce le aliquote progressive (23–43%).
Regime ordinario: Il reddito da locazione si somma al reddito complessivo ed è tassato con aliquote progressive.
Esempio: Un expat inglese residente in Italia affitta il suo appartamento in Puglia per €10.000 annui. Con cedolare secca paga €2.100 (21%) invece di €4.300 (43%).
Consigli pratici per gestire le tasse sulla proprietà
Per ridurre il peso fiscale come acquirente straniero:
Usufruisci delle agevolazioni prima casa.
Opta per la cedolare secca se affitti l’immobile.
Verifica le aliquote comunali IMU/TASI.
Considera le spese notarili.
Controlla la tua posizione di residenza fiscale (183 giorni).
Prossimi passi: pianifica con intelligenza
Capire le tasse sulla proprietà in Italia ti consente di acquistare in Puglia o in Sicilia con serenità. Dalle agevolazioni prima casa alle esenzioni sull’abitazione principale, queste regole rendono l’Italia una scelta intelligente per investire. Registrati sulla piattaforma ITS Journal, ponici domande e accedi a consigli fiscali personalizzati per soli €50 via Substack chat.
Disclaimer: Questo articolo offre informazioni generali. Per consigli personalizzati consulta un consulente fiscale tramite ITS Journal.
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